大阪住宿税（宿泊税）怎么算？民泊房东指南（2026 年版）
宿泊税是什么、谁来交
大阪府宿泊税是大阪府自己设立的“法定外目的税”，2017 年 1 月开征，用于观光振兴。大阪府内的旅馆・酒店、簡易宿所、特区民泊、住宅宿泊事业（新法民泊）都在课税范围内，大阪市、堺市等府内所有地方适用同一套规则。
- 纳税人是住客，但由经营者（取得许可・认定・届出的人）作为“特別徴収義務者”向客人收取，并向大阪府申报缴纳。
- 即使客人没有付这笔税，只要发生了课税住宿，经营者仍然有申报缴纳的义务。
- Airbnb 等平台在日本不会替你代收代缴宿泊税，需要房东自己处理。
税率（2025 年 9 月 1 日起的住宿）
| 1人1晚 宿泊料金 | 税额（每人每晚） |
|---|
| 不足 5,000 日元 | 不课税 |
| 5,000 日元以上、不足 15,000 日元 | 200 日元 |
| 15,000 日元以上、不足 20,000 日元 | 400 日元 |
| 20,000 日元以上 | 500 日元 |
2025 年 8 月 31 日及以前的住宿：不足 7,000 日元不课税；7,000–14,999 日元 100 日元；15,000–19,999 日元 200 日元；20,000 日元以上 300 日元。按住宿日判断，与预订日、付款日无关。
计算方法
1人1晚的宿泊料金 =（房费 + 强制收取的清扫费・服务费 − 消费税 − 餐费等）÷ 人数 ÷ 晚数，再按上表判档，税额 = 档位税额 × 人数 × 晚数。
- 例 1（大阪府 FAQ）：双人房 2 人住 1 晚，素泊 23,000 日元 → 每人 11,500 日元 → 200 日元 × 2 = 400 日元。
- 例 2：整套民泊 4 人住 3 晚，房费 + 清扫费共 72,000 日元 → 每人每晚 6,000 日元 → 200 日元 × 12 人晚 = 2,400 日元。
- 例 3：2 人住 2 晚共 58,000 日元 → 每人每晚 14,500 日元 → 200 × 4 = 800 日元；如果是 60,000 日元 → 正好 15,000 日元 → 400 × 4 = 1,600 日元。档位边界附近要特别注意。
申报和缴纳
- 每月末日前，把上个月的住宿汇总，提交“宿泊税納入申告書”并缴纳（例：10 月的住宿 → 11 月 30 日前）。期限遇周六日・节假日顺延；11 月住宿的期限是翌年 1 月 4 日。
- 税额为 0 也要提交申告书（大阪府 FAQ）。
- 提交方式：邮寄或窗口提交至なにわ北府税事務所（府内其他府税事务所窗口也受理），或使用 eLTAX 电子申报（2023 年 10 月 16 日起）。
- 前 12 个月税额在 240 万日元以下等条件满足时，可以申请每 3 个月申报一次的特例。
- 开业前：每个设施都要在开始经营 5 天前登记为特別徴収義務者；住在府外的经营者需要指定納税管理人。
- 账簿（住宿日、宿泊料金、人数、课税人数、税额）要保存 5 年。逾期会产生不申告加算金和延滞金。
常见错误
- 漏算清扫费：民泊的强制清扫费属于宿泊料金，要算进去。
- 用到账金额判档：平台手续费扣除后的到账金额往往偏低，可能把应课税的住宿算成不课税。大阪府 FAQ 说“设施把手续费当作宿泊料金处理时要含手续费”，具体请向府税事务所确认。
- 按整套房价判档：整套出租要除以人数，按每人每晚判断。
- 没有收入的月份不申报：0 元也要交申告书。
- 跨月住宿：按每一晚的住宿日分到对应月份。
- 2025 年 9 月前后税率不同：按住宿日适用，不是按预订日。
- 以为小孩免税：大阪没有年龄免除，只有修学旅行等可以免除；不加寝具、总价不变的同床儿童可不计入人数（大阪府手引）。
- 消费税：课税事业者的含税价格要先扣除消费税再判档。
大阪府の宿泊税の計算方法｜民泊・簡易宿所オーナー向けガイド（2026年版）
宿泊税とは・誰が納めるのか
大阪府の宿泊税は、観光振興のために大阪府が独自に課税する法定外目的税で、2017年1月に導入されました。府内の旅館・ホテル、簡易宿所、特区民泊、住宅宿泊事業（民泊新法）の施設が対象で、大阪市・堺市を含む府内全域で同じ制度です。
- 納税義務者は宿泊者です。施設の経営者（許可・認定・届出を受けた方）が特別徴収義務者として宿泊者から預かり、大阪府へ申告納入します。
- 宿泊者が支払わなかった場合でも、課税対象の宿泊があれば経営者に申告納入義務があります。
- Airbnbなどの予約サイトは、日本では宿泊税を代理徴収・納付しません。
税率（2025年9月1日以降の宿泊）
| 宿泊料金（1人1泊） | 税額（1人1泊） |
|---|
| 5,000円未満 | 課税されません |
| 5,000円以上15,000円未満 | 200円 |
| 15,000円以上20,000円未満 | 400円 |
| 20,000円以上 | 500円 |
2025年8月31日以前の宿泊は、7,000円未満は課税なし、7,000〜14,999円は100円、15,000〜19,999円は200円、20,000円以上は300円です。宿泊日で判定し、予約日や支払日は関係ありません。
計算方法
1人1泊の宿泊料金 ＝（素泊まり料金 ＋ 強制の清掃料・サービス料 − 消費税 − 食事代など）÷ 人数 ÷ 泊数。これを上の表に当てはめ、税額 ＝ 区分の税額 × 人数 × 泊数 です。
- 例1（大阪府FAQ）：ツインに2名で1泊、素泊まり23,000円 → 1人11,500円 → 200円 × 2 ＝ 400円。
- 例2：一棟貸しに4名で3泊、宿泊料＋清掃料の合計72,000円 → 1人1泊6,000円 → 200円 × 12人泊 ＝ 2,400円。
- 例3：2名で2泊、合計58,000円 → 1人1泊14,500円 → 200円 × 4 ＝ 800円。合計60,000円なら1人1泊15,000円 → 400円 × 4 ＝ 1,600円。区分の境目に注意してください。
申告と納入
- 毎月末日までに前月分の宿泊をまとめて「宿泊税納入申告書」を提出し、納入します（例：10月の宿泊 → 11月30日まで）。土日祝の場合は翌開庁日、11月分は翌年1月4日が期限です。
- 税額が0円でも申告書の提出が必要です（大阪府FAQ）。
- 提出先はなにわ北府税事務所（郵送・窓口。府内の他の府税事務所の総合受付でも受付）。eLTAXによる電子申告も可能です（2023年10月16日から）。
- 前12か月の税額が240万円以下などの要件を満たせば、3か月ごとの申告納入の特例を申請できます。
- 開業時は、施設ごとに経営開始日の5日前までに特別徴収義務者の登録申請が必要です。府内に住所等がない場合は納税管理人の申告が必要です。
- 帳簿（宿泊年月日・宿泊料金・宿泊者数・課税対象者数・税額）は5年間保存。期限後は不申告加算金・延滞金がかかる場合があります。
よくある間違い
- 清掃料を含めていない：民泊の強制的な清掃料は宿泊料金に含まれます。
- 入金額（手数料控除後）で判定している：入金額は低く出るため、課税対象を非課税と誤る恐れがあります。大阪府FAQでは「施設が手数料を宿泊料金として取り扱う場合は手数料を含めた金額」とされています。詳細は府税事務所にご確認ください。
- 1室（一棟）の料金のまま判定している：人数で割り、1人1泊で判定します。
- 宿泊がない月に申告していない：0円でも申告書を提出します。
- 月またぎの宿泊：1泊ごとの宿泊日でそれぞれの月に振り分けます。
- 2025年9月の改正前後：予約日ではなく宿泊日で税率を適用します。
- 子どもは非課税と思っている：年齢による免除はなく、免除は修学旅行等のみです。寝具の追加がなく料金総額も変わらない添い寝の子どもは人数から除きます（大阪府の手引き）。
- 消費税：税込料金の場合は消費税相当額を除いてから判定します。